Corporate Performance Management (CPM) je integrovaný manažerský přístup, který pomáhá společnostem dosahovat jejich strategických cílů prostřednictvím strukturovaného plánování, řízení a vykazování. CPM propojuje finanční a operační data v jednom společném systému, aby vedoucí pracovníci mohli přijímat informovaná rozhodnutí na základě aktuálních informací. Následující sekce osvětlují nejdůležitější otázky týkající se CPM: od klíčových procesů přes odlišení od klasického controllingu až po otázku, kdy se řešení CPM konkrétně vyplatí.
Jaké klíčové procesy zahrnuje Corporate Performance Management?
Corporate Performance Management zahrnuje čtyři klíčové procesní oblasti: strategické plánování a sestavování rozpočtu, prognózování, konsolidaci a závěrku a management reporting. Tyto oblasti do sebe zapadají a společně tvoří řídicí cyklus podniku, který sahá od stanovení cílů přes průběžné sledování až po analýzu odchylek.
V oblasti Plánování a tvorba rozpočtu se zpracovávají roční rozpočty a střednědobé plány, často za zapojení několika odborných oddělení. Prognóza tento proces doplňuje formou průběžných predikcí, které se během roku aktualizují a umožňují tak dynamické řízení.
Zemřít Konsolidace kombinuje účetní závěrky všech společností skupiny do jediné konsolidované účetní závěrky. Přitom se eliminují vnitrokoncové transakce, provádějí se přepočty měn a zajišťují se požadavky na compliance podle HGB nebo IFRS. Efektivní měsíční, čtvrtletní a roční závěrky jsou přímým výsledkem dobře nastaveného procesu konsolidace.
Das Manažerské výkaznictví zajišťují, že rozhodovatelé mají kdykoli přístup k relevantním klíčovým ukazatelům. Moderní CPM systémy přitom umožňují analýzy v reálném čase, funkce drill-down a standardizované reporty pro různé stakeholder, od vedení společnosti až po dozorčí radu.
V čem se CPM liší od klasického controllingu?
Zásadní rozdíl spočívá v rozsahu a integraci: klasické controlling se často soustředí na jednotlivé oblasti podniku nebo na provozní ukazatele, zatímco Corporate Performance Management komplexně mapuje celé řízení podniku a propojuje strategické údaje s provozními.
Tradiční controlling pracuje často s izolovanými nástroji, jako jsou tabulky v Excelu nebo oborově specifické systémy. Data se musejí slučovat ručně, což je časově náročné a vytváří to zdroje chyb. CPM naproti tomu sází na centrální platformu, která automaticky slučuje data z různých zdrojů, jako jsou ERP systémy, HR databáze a účetní systémy.
Dalším rozdílem je strategické zaměření. Zatímco klasický controlling pracuje primárně orientovaně na minulost a vyhodnocuje skutečná čísla, CPM kombinuje zpětně se dívající analýzu s výhledovým plánováním. Scénářové analýzy, simulace a rolované prognózy jsou typickými nástroji CPM, které se v klasickém controllingu používají systematicky méně často.
Konečně je CPM zaměřeno explicitně na vrcholový management a celý koncern. Koncernový controlling a koncernové účetnictví jsou nedílnou součástí přístupu CPM, zatímco klasický controlling často zůstává na úrovni divizí nebo jednotlivých společností.
Jaké jsou typické cíle řízení firemní výkonnosti?
Hlavními cíli Corporate Performance Managementu jsou zajistit transparentnost o stavu společnosti, zlepšit kvalitu a rychlost rozhodování a zefektivnit procesy plánování a uzávěrek. Nadřazeným cílem je překlenout propast mezi strategickými cíli a operační realizací.
Konkrétně sledují společnosti pomocí CPM tyto cíle:
- Rychlejší uzavření obchodů: Měsíční, čtvrtletní a roční účetní závěrky by měly být výrazně zrychleny pomocí automatizovaných procesů.
- Jednotná datová základna: Jedno,„Single Point of Truth“ nahrazuje protichůdná čísla z různých systémů a oddělení.
- Zlepšená kvalita plánování: Integrované plánovací modely umožňují sestavovat realističtější rozpočty a přesnější prognózy.
- Zabezpečení v oblasti dodržování předpisů: Procesy odolné proti auditu zajišťují dodržování zákonných požadavků podle HGB, IFRS nebo místních norem.
- Schopnost strategického řízení: Vedoucí pracovníci získají informace, které potřebují, aby mohli včas reagovat na změny na trhu.
- Snížení manuální práce: Automatizace zbavuje finanční týmy opakujících se rutinních činností a uvolňuje kapacity pro analýzy přinášející přidanou hodnotu.
Které firmy potřebují systém CPM?
Systém CPM je mimořádně relevantní pro střední a velké podniky i koncerny s vícevrstvými strukturami, mnoha společnostmi nebo složitými procesy plánování. Od určité velikosti podniku narážejí manuální procesy a izolované nástroje na své limity, což činí z CPM softwaru nutnost.
Typické znaky společností, které profitují ze systému CPM:
- Několik právně samostatných dceřiných společností, které je třeba konsolidovat
- Mezinárodní struktury s různými měnami a účetními standardy
- Složité plánovací procesy, do nichž je zapojeno mnoho odborných útvarů a které se vyznačují dlouhými cykly koordinace
- Vysoká manuální náročnost účetních závěrek a reportů kvůli procesům založeným na Excelu
- Rostoucí nároky na kvalitu reportingu ze strany externích stakeholderů nebo regulatorních požadavků
- Plány růstu, které vyžadují škálovatelnou finanční infrastrukturu
Z hlediska odvětví jsou CPM systémy obzvláště rozšířené v průmyslu, obchodu, v pojišťovnictví a u společností spojených s kapitálovým trhem. Ale také rostoucí středně velké podniky, které své Procesy plánování a vykazování chtějí profesionalizovat, patří do relevantní cílové skupiny.
Jak funguje CPM software v praxi?
CPM software funguje jako centrální platforma, která automaticky načítá data z různých zdrojových systémů, jako jsou ERP, HR nebo účetnictví, harmonizuje je a poskytuje je v jednotném datovém modelu. Na tomto základě pak probíhají procesy plánování, konsolidace a výkaznictví v jednom integrovaném systému.
V praxi to znamená konkrétně toto: Místo ručního slučování dat ze SAPu, Excelu a dalších systémů přebírá tuto agregaci CPM software automaticky. Uživatelé pracují přímo v platformě, zadávají plánované hodnoty, komentují odchylky a vyvolávají sestavy, aniž by museli přecházet mezi různými nástroji.
Integrace a modelování dat
Výkonná platforma CPM se propojuje s existujícími systémy prostřednictvím rozhraní, jako jsou RESTful API nebo přímé konektory ERP. Příchozí data se ukládají ve strukturovaném datovém modelu, který zohledňuje hierarchie, účtové osnovy a struktury koncernu. Takto vzniká konzistentní základ pro všechny navazující procesy.
Plánování, konsolidace a reporting
Na harmonizovaném datovém modelu probíhají tři jádrové procesy: V plánovacím modulu zadávají odborní uživatelé hodnoty rozpočtů a prognóz, často s podporou workflow a verzováním. Konsolidační modul následně automaticky provádí eliminace vzájemných vztahů (intercompany) a sestavuje konsolidovanou účetní závěrku. Modul pro reporting poskytuje výsledky ve formě dashboardů, standardních sestav a ad-hoc analýz, často s funkcemi drill-down až na úroveň jednotlivých účetních zápisů.
Kdy se vyplatí zavést CPM řešení?
Zavedení CPM řešení se vyplatí, když manuální procesy vedou k chybám, zpožděním nebo nedostatečné transparentnosti, když komplexnost struktury podniku již není zvládnutelná stávajícími nástroji nebo když jsou strategická rozhodnutí brzděna chybějící dostupností dat.
Konkrétní indikátory, které hovoří pro zavádění CPM:
- Procesy uzávěrky trvají výrazně déle než je v odvětví obvyklé a vážou značné personální zdroje
- Plánovací kola se táhnou měsíce a přesto končí nespolehlivými rozpočty
- Zprávy z různých oddělení přinášejí protichůdná čísla
- Společnost roste prostřednictvím akvizic a složitost konsolidace narůstá.
- Regulatorické požadavky, například v důsledku přechodu na IFRS nebo ESG vykazování, si vyžadují nové procesy
- Týmy finančních oddělení tráví více času správou dat než analýzou a poradenstvím pro ostatní oddělení.
Správný čas pro zavedení není až tehdy, když se procesy zcela zhroutí, nýbrž tehdy, když růst nebo složitost předvídatelně přesáhnou kapacity stávajících nástrojů. Včasné zavedení umožňuje vybudovat škálovatelné struktury dříve, než vznikne tlak.
Jak Gramke Consulting podporuje Corporate Performance Management
Gramke Consulting doprovází středně velké podniky a koncerny při zavádění, optimalizaci a průběžném provozu CPM řešení, s jasným zaměřením na CCH Tagetik jakožto přední CPM platformu. Tým kombinuje hluboké odborné znalosti v oblasti konsolidace účetní závěrky, podnikového controllingu a plánování s technickou silou při implementaci, která sahá od datového modelování až po integraci API.
Nabídka služeb konkrétně zahrnuje:
- Analýza a koncepce: Hodnocení stávajících procesů a vývoj cílového obrázku CPM na míru, sladěného s odbornými požadavky a technickými podmínkami
- Implementace CCH Tagetik: Kompletní zavedení včetně datového modelování, systémové integrace, konsolidační logiky a plánovacích workflow
- Konsolidovaná účetní závěrka a podpora při závěrce: Podpora při efektivních měsíčních, čtvrtletních a ročních závěrkách podle HGB a IFRS
- Plánování a prognózování: Tvorba integrovaných plánovacích modelů se scénářovými analýzami a procesy rolovaných prognóz
- Reporty a dashboardy: Vývoj manažerských dashboardů a standardizovaných reportů, a to i v kombinaci s Power BI
- Školení a koučink: Způsobilost interních týmů pro práci s CCH Tagetik, včetně správy kmenových dat a průběžného dalšího rozvoje
Jako certifikovaný partner CCH Tagetik od roku 2022 a s referencemi u tak významných společností, jako je Talanx AG, představuje společnost Gramke Consulting prokazatelné projektové zkušenosti v komplexních finančních prostředích. Pokud chcete postavit své podnikové řízení na solidní a škálovatelný základ, sjednejte si konzultaci nyní a zjistěte, jak vám řešení CPM na míru pomůže posunout vaši finanční organizaci kupředu.
Deutsch 
English (UK) 
Čeština